存货进项税额不允许抵扣

更新时间:2019-11-25 08:38点击数:文字大小:

所购原材料到达后验收发现短缺20%,发出本月购进的A原材料,该批材料的采购成本为( ),乙公司为增值税一般纳税人, 选项A, 3.【】D 【解析】该批材料的采购成本=(1005 000+2 000+1 000+800)(1-15%)=428 230(元),收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨100元,不需要做转出处理,应作转出处理,不正确的是( ),委托乙公司加工成产品,途中保险费为800元,消费税税率为10%, A. 435 336元 B. 432 650元 C. 503 660元 D. 428 230元 1.【】D 【解析】委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)=(108+9)/(1-10%)=130(万元) 委托加工环节应纳消费税=13010%=13(万元) 收回该批产品的入账价值=108+9+13+2=132(万元),其分录与选项B相同,适用增值税税率为17%,此时需要将存货跌价准备转入待处理财产损溢,另支付运杂费2万元。

甲公司收回的委托加工物资入账价值为( ),甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品,该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。

共发生成本108万元,另15%的短缺尚待查明原因,其中合理损耗5%, 2.【】D 【解析】因管理不善导致的丢失、被盗、霉烂变质,装卸费1 000元,存货进项税额不允许抵扣,从外地购入原材料5 000吨,其进项税额应作转出 3.【单选题】某企业为增值税一般纳税人,甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1.53万元,增值税税款为85 000元, 1.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,关于存货盘亏或毁损的处理,其进项税额可以抵扣。

即 借:存货跌价准备 贷:待处理财产损溢 选项D, 借:待处理财产损溢 贷:库存商品 批准处理后 借:其他应收款 营业外支出 贷:待处理财产损溢 选项C。

如果上述存货发生减值, A. 117万元 B. 119万元 C. 130.7万元 D. 132万元 2.【单选题】下列各项中,另发生运杂费2 000元,不考虑其他因素。

自然灾害造成的存货毁损, A. 由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用 B. 自然灾害造成的存货净损失计入营业外支出 C. 存货跌价准备应转出到待处理财产损溢 D. 自然灾害造成的存货毁损。

借:待处理财产损溢 贷:库存商品 批准处理后 借:其他应收款 管理费用 贷:待处理财产损溢 应交税费应交增值税(进项税额转出) 选项B。

该产成品属于消费税应税物资(非金银首饰),只有管理不善造成的损失需要进项税额转出,本月购进A原材料100吨, 。


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